南昌，全國21個服務(wù)外包示范城市之一。作為江西省的省會城市，南昌是江西的政治、經(jīng)濟、文化的中心，吸引了無數(shù)企業(yè)落戶于此。為減少企業(yè)開支，特別是中小企業(yè)，使企業(yè)從繁瑣的財稅事務(wù)中解脫出來，越來越多的企業(yè)選擇代理記賬。

一、一般納稅人定義

一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡稱年應(yīng)稅銷售額，包括一個公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷售額）超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。

二、代理記賬業(yè)務(wù)簡介

《會計法》第36條明確規(guī)定：“各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要，設(shè)置會計機構(gòu)或者在有關(guān)機構(gòu)中設(shè)置會計人員并指定會計主管人員；不具備設(shè)置條件的，應(yīng)當(dāng)委托經(jīng)批準設(shè)立從事會計代理記帳業(yè)務(wù)的中介機構(gòu)代理記帳。不具備設(shè)置條件的應(yīng)當(dāng)委托經(jīng)批準設(shè)立從事會計代理記賬業(yè)務(wù)的中介機構(gòu)代理記賬。”代理記賬作為一種新穎的會計解決方案和新的社會性會計服務(wù)項目，正被越來越多的創(chuàng)業(yè)者所接受，充當(dāng)著眾多中小企業(yè)的會計角色。代理記賬是指企業(yè)將本公司的會計核算工作全部委托給專業(yè)記賬公司完成，本企業(yè)一般只設(shè)出納崗位，負責(zé)日常收支業(yè)務(wù)和財產(chǎn)保管等工作。

三、代理記賬服務(wù)內(nèi)容

1、國地稅備案

2、整理原始憑證，包括銀行流水單、基本的票據(jù)、進項發(fā)票等；

3、填制記賬憑證；

4、登記會計賬簿；

5、編制會計報表；

6、填制納稅申報表并申報，包括增值稅、附加稅、個稅、所得稅、季度印花稅等；

7、打印記賬憑證；

8、整理裝訂憑證；

9、打印總賬明細賬；

10、匯算清繳；

11、地稅自查；

12、日常電話答疑。

四、代理記賬所需單據(jù)以及服務(wù)方式

客戶必需每月5號前提交上月相關(guān)單據(jù)，具體如下：

1、 當(dāng)月銀行對賬單和流水單（如：開戶手續(xù)費，網(wǎng)銀工本費、轉(zhuǎn)賬支票費及手續(xù)費、利息等）；

2、 銷項發(fā)票（增值稅發(fā)票，建筑安裝發(fā)票，勞務(wù)發(fā)票等）、銷售送貨單、銷售合同；

3、 進項發(fā)票（ 增值稅發(fā)票，建筑安裝發(fā)票） 進貨單、采購合同；

4、 工資表或工資單（包含員工姓名、身份證號、金額）；

5、 現(xiàn)金日記賬(流水賬) ；

6、 費用發(fā)票（例如：房租發(fā)票、交通費發(fā)票、水電費發(fā)票、外地差旅費發(fā)票、快遞發(fā)票、運輸發(fā)票、購買辦公用品發(fā)票、采購員工福利用品發(fā)票等）。

7、購買固定資產(chǎn)發(fā)票（例如：采購電腦、保險柜、公司汽車等）。

備注：以上票據(jù)都必須印有國稅局或者地稅局的監(jiān)制章，否則不能入賬（注：一般的收據(jù)和小票不能入賬，但是政府部門開出的收據(jù)是可以入賬的）。

五、報稅延誤和政府罰則

如果延誤報稅，稅局會根據(jù)延誤時間的長短處以金額不等的罰款。超過三個月列入稅務(wù)黑名單。

六、帳冊的保存

根據(jù)中國的公司法，凡是在南昌注冊的公司，必須妥善儲存相關(guān)的賬簿，公司帳冊必須保存15年以上，以備隨時查閱。

七、           南昌稅務(wù)簡介

目前中國的稅收制度共設(shè)有25種稅，主要涉及以下稅種：

1、增值稅

是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種。增值稅的稅率為：基本稅率17%、低稅率13%、小規(guī)模增值稅率為3％

增值稅應(yīng)納稅額的計算如下：

一般納稅人的應(yīng)納稅額＝（銷項稅額－進項稅額）

小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅銷售額×稅率

2、企業(yè)所得稅

是指以企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得為征稅對象所征收的一種稅。企業(yè)所得稅的稅率為25%；非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為20%。

企業(yè)所得稅應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率

公式中“應(yīng)納稅所得額”即納稅人納稅年度收入總額減去準予扣除項目后的余額。

3、個人所得稅

是在中國境內(nèi)居住有所得的人，以及不在中國境內(nèi)居住而從中國境內(nèi)取得所得的個人。包括中國國內(nèi)公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺同胞，從中國境內(nèi)獲取所得而征收的一種稅。

每月取得工資收入后，先減去個人承擔(dān)的基本養(yǎng)老保險金、醫(yī)療保險金、失業(yè)保險金，以及按省級政府規(guī)定標(biāo)準繳納的住房公積金，再減去費用扣除額3500元/月（來源于境外的所得以及外籍人員、華僑和香港、澳門、臺灣同胞在中國境內(nèi)的所得每月還可附加減除費用4800元）為應(yīng)納稅所得額，按3%至45%的七級超額累進稅率計算繳納個人所得稅。

應(yīng)納個人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

九、相關(guān)常識

1、年檢：南昌公司需在每年3月1日至6月30日，向企業(yè)登記機關(guān)提交年報材料，參加企業(yè)年報；

2、報稅：南昌公司報稅分為以下三種：

月報：增值稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅等

季報：企業(yè)所得稅

年報：企業(yè)所得稅、年薪在12萬以上個人所得稅

以上報稅時間根據(jù)各地區(qū)國稅、地稅具體規(guī)定而定

3、各稅局主要申報稅種

國稅：增值稅、企業(yè)所得稅

地稅：城建稅、教育費附加、個人所得稅等。

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