匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。
企業(yè)匯算清繳的對象：
1、實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算，依法繳納企業(yè)所得稅的內(nèi)資企業(yè)或者組織，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)及有生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得的組織。
2、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)。包括在中國境內(nèi)設(shè)立的中外合資經(jīng)營企業(yè)、中外合作經(jīng)營企業(yè)和外資企業(yè)，以及在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，從事生產(chǎn)、經(jīng)營和雖未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，而有來源于中國境內(nèi)所得的外國公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織。
3、個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅。納稅人納稅年度內(nèi)無論盈利、虧損、或處于減免稅期，均應(yīng)按照相關(guān)稅法的規(guī)定辦理年度企業(yè)所得稅的納稅申報。
匯算清繳的關(guān)鍵
1、收入的確認(rèn)。新稅法在收入確認(rèn)上引入了公允價值概念。
2、費(fèi)用的扣除。新稅法在費(fèi)用扣除上引入了合理性與相關(guān)性的原則。
3、納稅調(diào)整。會計制度與稅法規(guī)定存在差異。會計報表所列的利潤總額是按照的會計制度計算得出，應(yīng)納稅所得額不等于利潤總額，而是要按照稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。
在收入的計算中，有十幾個項(xiàng)目計算影響到應(yīng)納稅所得額。
在扣除項(xiàng)目的計算中，有二十多個項(xiàng)目在會計與稅法規(guī)定上存在差異
企業(yè)的納稅年度
正常情況：公歷1月1日起至12月31日止。
特殊情況：企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)、終止，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足12個月的，以其實(shí)際經(jīng)營期為一個納稅年度。
企業(yè)匯算清繳辦理時間：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。
企業(yè)匯算清繳所需材料：營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件；國稅、地稅副本復(fù)印件；年度總賬、明細(xì)賬、會計憑證；本年度納稅申報表（包括所得稅、流轉(zhuǎn)稅及教育附加、防洪費(fèi)）；驗(yàn)資報告；以前年度中介機(jī)構(gòu)所作的納稅鑒定報告復(fù)印件；存貨盤點(diǎn)表、銀行對帳單、余額調(diào)節(jié)表；下年度繳本年度12月份稅金的繳稅單；資產(chǎn)所有權(quán)的證明的復(fù)印件；有關(guān)享受稅務(wù)優(yōu)惠政策的復(fù)印件；基本情況表
登尼特匯算清繳代理服務(wù)內(nèi)容：
1、調(diào)整賬目;
2、稅務(wù)局遞交;
3、結(jié)清稅款;
登尼特并且在美國、英國、法國、德國、瑞士、馬來西亞、韓國、日本、開曼、英屬處女島等海外國家和地區(qū)，以及中國深圳、廣州、上海、北京、成都、泉州、廈門、義烏、南昌等全國主要城市設(shè)有登尼特分公司。公司本著“信用創(chuàng)造價值”的經(jīng)營理念，從獨(dú)立、客觀、公正的角度，為客戶提供優(yōu)質(zhì)的、全方位的、一站式服務(wù)。我公司服務(wù)價格公道，為客戶嚴(yán)守商業(yè)機(jī)密。歡迎您來電來函咨詢！聯(lián)系電話：南昌：0791-88167831南昌聯(lián)系人：羅小姐 南昌地址: 江西省南昌市高新區(qū)火炬大街899號國家大學(xué)生創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)基地若需進(jìn)一步查詢請登陸我們的網(wǎng)站：http://www.nanchang-company.com/